Автор: Олеся Томашова Выпуск: Просмотров: 2426

Благодаря этой процедуре можно вернуть часть затраченных денег на лечение, обучение и другие нужды. Если вам кажется, что эта тема вас не интересует, вспомните, не учились ли вы или ваш ребенок в прошлом году платно, а быть может, вы платили за лечение в медицинском центре или покупали дорогостоящие лекарства? Или вам пришлось приобрести новое жилье? Если так, то эта статья для вас… Но для начала небольшой ликбез. Налоговый вычет - это сумма, на которую уменьшается налоговая база налогоплательщика. На сегодняшний день существуют четыре вида налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.
 
«Имущественный налоговый вычет - это вычет при покупке квартиры, комнаты, жилого дома, земельного участка, - говорит Александр Лукьянов, начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц УФНС России по Смоленской области. - Социальный налоговый вычет предоставляется за свое обучение, обучение своих детей, за услуги по лечению, за приобретенные медикаменты, за уплату пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и за уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть страховой пенсии. И еще важное уточнение: налоговый вычет предоставляется лишь в случае, когда вы имеете доходы, облагаемые по ставке 13%. То есть официально работаете и, соответственно, платите налог на доходы физических лиц. Напомним, что ИП, работающий по упрощенной системе налогообложения, его не платит».

Когда вернут?
После получения от вас документов на вычет (их список можно посмотреть на сайте управления ФНС России по Смоленской области) налоговая инспекция проведет камеральную (невыездную) проверку и письменно ознакомит вас с ее результатами. В случае положительного решения от вас потребуется заявление о возврате налога с данными счета для перечисления денег. На все про все может уйти около 4 месяцев.

Учиться, Учиться и… платить
Чтобы получить социальный вычет на образование, поинтересуйтесь, есть ли у образовательного учреждения соответствующая лицензия или иной документ, подтверждающий его статус. Если вы платили в прошлом году за свое обучение, то нет никаких ограничений на форму обучения. Но если вы хотите получить социальный налоговый вычет за обучение детей, братьев или сестер (а это возможно), учитывается только очное обучение. Образовательное же учреждение может быть любым - детский сад, школа или вуз. В этом случае возврат возможен лишь в том случае, если вашим подопечным не исполнилось 24 года, а в договоре и документах оплаты фигурирует ваша фамилия или фамилия супруга (супруги). И еще один момент: налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала.

Сколько вернут?
Не более 15 600 рублей. Потому как максимальная сумма вычета составляет 120 тыс. руб. (120 тыс. руб. х 13% = 15 600 руб.). Ограничение 15 600 рублей относится не только к вычету на обучение, а ко всем социальным вычетам. Кроме вычета на благотворительность и на дорогостоящее лечение (налоговый вычет предоставляется в полном размере). То есть если вы лечились и учились, вы можете вернуть максимум 15 600 рублей.
 
Если речь идет об образовании ребенка, государство вернет не более 6 500 рублей в год за одного ребенка. Это связано с тем, что максимальная сумма на вычет не превышает 50 тысяч рублей (50 000 х 13% = 6 500 руб.). Если учились и вы, и ваш ребенок, то суммы учитываются отдельно.
 
Пример
Вы оплатили образование своей дочери в вузе по очной форме обучения в размере 100 тыс. руб. Ваш ежемесячный доход составляет 20 тыс. рублей в месяц, или 240 тысяч в год (сумма налога на доходы физических лиц - 31200). Вы можете рассчитывать на налоговый вычет за обучение на сумму не более 6 500 рублей. Так как вы заплатили налог на доходы физических лиц больше этой суммы, то вернуть ее сможете в полном объеме.

Чтобы не больно и не дорого
Есть целый перечень оснований, по которым вы можете получить налоговый вычет за платные лечебные услуги. В частности, если вы оплачивали свое лечение или лечение ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), если эти услуги предоставлялись медицинскими учреждениями России и они входят в специальный перечень медуслуг (определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201). И, конечно же, если лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию. Также вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов, если вы покупали их для себя, ближайших родственников, они были назначены лечащим врачом и входят в специальный перечень медикаментов (определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201).
 
Сколько вернут? Не более 15 600 рублей. Максимальная сумма вычета, напомним, составляет 120 тысяч
(120 000 руб. х 13% = 15 600 руб.).
 
Пример
Вы прошли курс лечения стоимостью 60 тыс. руб. При этом ваш доход составляет 20 тыс. руб. в месяц, или 240 тысяч в год (сумма подоходного налога - 31 200).
Вы можете вернуть
7 800 рублей (60 тыс. руб. х 13% = 7 800 руб.). Так как вы заплатили налог на доходы физических лиц на сумму более 7 800 рублей и сумма налогового вычета меньше максимальной (120 тыс. руб.), то вы сможете получить вычет в полном объеме.

Имущественный вычет - один  и на всю жизнь 
Имущественный вычет, как уже было отмечено, можно получить на покупку дома, земельного участка, на расходы по уплате процентов по ипотечным кредитам на строительство или приобретение жилья, а также на расходы по процентам по перекредитованию займов на строительство или приобретение жилья. При этом важно отметить, что все расходы должны относиться к одному-единственному объекту жилья. Имущественный вычет отличается тем, что  предоставляется только один раз в жизни.
 
Сколько вернут? В общей сумме вы можете вернуть до 13% от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей, то есть вернуть  можно максимум 260 тыс. рублей (2 млн руб. х 13%).
 
За каждый год вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет налога на доходы физических лиц. Если сумма налога, подлежащего возврату велика, вам будут возвращать налог в течение нескольких лет до тех пор, пока не «погасят» всю сумму. Подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов (только процентов!) возвращается в полной мере, без ограничений.
 
Пример
Вы купили квартиру за 2,5 млн рублей. При этом за год вы заработали 500 тыс. рублей и соответственно уплатили подоходный налог в сумме 62 тысячи рублей. В данном случае максимальная сумма, которую сможете вернуть, составляет 260 тысяч рублей (2 млн руб. х 13%). Но непосредственно за 2012 год сможете получить только 62 тысячи рублей и 198 тысяч останутся для возврата в следующие годы.

Важно! Если вы купили квартиру в 2011 году и не оформили вычет сразу, то вы можете сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения вычета нет). Единственное, вернуть подоходный налог вы можете не более чем за три последних года.

Фото  Елена Хлиманова.